黑钱“漂洗”解读

引子 ：香港多家媒体今年初报道，22岁的内地神秘女子赵丹娜，持双程证赴港，于2012年12月利用其香港中银户口清洗800万元黑钱，同时涉嫌在香港通过8个户口清洗100亿港元黑钱。2013年6月起被押，2013年12月以3000万港元现金保释，但“不准离港”以及“每天到警署报到”。今年1月赵丹娜弃保潜逃，创近年香港弃保金额最高纪录。而后内地许多媒体也转载报道了此事。随后又有港媒踢爆，赵丹娜涉嫌给徐才厚家族洗钱。

本期主题 洗钱罪，什么是洗钱罪？黑钱从哪里来？又是通过哪些“水洗”方式将钱“漂白”？律师在洗钱罪的辩护策略上有哪些值得探讨的地方？企业的哪些行为会涉嫌洗钱罪？

法律条文参考

《刑法》第191条 明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，有下列行为之一的，没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金：

（一）提供资金账户的；

（二）协助将财产转换为现金或者金融票据的；

（三）通过转账或者其他结算方式协助资金转移的；

（四）协助将资金汇往境外的；

（五）以其他方法掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的性质和来源的。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处五年以上有期徒刑。

“洗钱”一词的由来

“洗钱”一词起源于20世纪20年代，当时美国芝加哥黑手党的一名金融专家，利用洗衣店将其非法所得混入正常的洗衣收入中，然后向税务机关申报纳税，从而将犯罪收入变成合法收入，从那以后，“洗钱”一词便在全球传播。

黑钱“漂洗”方法

存钱

将黑钱存入合法金融机构，一般是以现金方式存入。这种方式是最容易被发现也是最愚蠢的“漂洗”方法。人民银行针对反洗钱制定了《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，规定凡在我国境内依法设立的金融机构（含银行、期货经纪公司、证券公司、基金管理公司、保险公司、金融租赁公司、汽车金融公司、信托公司等等）均要按照人民银行的规定，对大额交易及可疑交易进行跟踪报告。某些当事人认为自己相当精明，专门开设N个账户，或者故意低于上述法规规定大额交易的“报告金额”存入赃款，其实，人民银行不仅是在交易金额上还在存入账户、次数等等均进行了详细规定，一般来说是逃不过金融机构“法眼”的。

玩艺术

有谁会用7280万元去购买一幅美院学生习作（徐悲鸿油画《蒋碧薇》拍出7280万元后被证实是美院学生习作），有谁会用数千万元去购买一些在国际上并无影响的当代艺术家作品？这明摆的亏本投资，为何受到如此热捧？因为黑钱需要寻找出路。

《反洗钱法》主要是监控金融机构的大额交易和可疑交易，但不涉及对可疑的天价艺术品交易进行调查，而《拍卖法》规定，拍卖公司有权利对买卖双方的真实资料保密，利用这个监管漏洞，黑钱大量涌入艺术品拍卖市场，从而达到“漂洗”目的。这里举两个例子（摘自《新华日报》——《天价艺术品的洗钱黑幕》记者王宏伟）

A需要将数亿元黑金变成合法收入，那么就可以在市场上以30万元每张的价格购入艺术家B的作品，一两年后将画送拍，通过跨国洗钱组织在不同的拍卖场安排不同的人用1000万元至3000万元的天价拍走。当然，这些钱由A的黑金来支付，这样黑金就以艺术的名义被洗白了。

有些天价交易并非买卖双方获益，而是为与之没有任何社会关系的关联方洗钱。A提前一两年大量吃进艺术家B的画，把黑金变成艺术品，然后由洗钱组织安排C和D联手为B炒出一波上涨行情，接下来A可以随时在拍卖场或画廊出售B的作品，达到洗钱的目的。

拍电影

国内有不少号称巨额投资结果非常烂的“烂片”充斥影视圈，在影视行业中，虚报成本可以称得上是一种惯例。一般方法是拍摄那种预算很高的电影，但使用胶片和设置布景只用很少的钱。虽然看上去影片成本很高，是在亏本，但实际上黑钱都通过电影公司变成了合法利润。

开公司

设立空壳公司，将赃款作为假定货物或服务的“付款”收取，但实际上不提供任何货物或服务，只是通过假造发票和资产负债表，制造合法贸易的假象。

以上概况了一些简单易明的主流洗钱方法，还有其他比较专业的洗钱方法（例如外汇）暂不作介绍。

案件分析报告

分析目前案例，律师在洗钱罪中的辩护策略主要有以下几种：

1、犯罪构成的主观方面。即辩解被告人对上游犯罪所得的情况并不明知。关于明知的认定，我国刑法学界存在争议，但实务界对此采用“知道和应当知道说”。广州市海珠区法院在审理的一宗洗钱罪判决书中认为，明知不以确知为限，既可以是确定性认识，也可以是可能性认识，应综合主客观因素，来推定被告人对钱的来源是否具有明知。

2、上游犯罪未认定。即辩解上游犯罪的行为人未定罪判刑，换句话说就是这个钱是不是黑钱还没有认定。首先，上游犯罪行为人已经法院定罪判刑，不是认定洗钱罪的必须前提。上海市虹口区人民法院审理的一宗洗钱罪判决书中对此问题进行了阐述，即只要有证据证明确实发生了刑法第191条明文规定的上游犯罪，行为人明知系上游犯罪所得及其产生的收益，仍然实施为上游犯罪行为人提供资金账户、协助将财产转换为现金等掩饰、隐瞒其来源和性质的帮助行为的，就可以认定洗钱罪。

康律师认为，在洗钱罪的辩护策略上，还可以根据具体案情及相关证据采取以下策略：第一，在上游行为人尚未归案的情况下，或者根据现有证据难以断定上游行为是否构成犯罪、构成何种犯罪的情况下，作罪名辩，例如掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪。第二，在侵害客体上辩。洗钱罪位列于刑法分则第三章第四节破坏金融管理秩序罪中，因此，洗钱罪侵害的是国家金融管理秩序；如果被告人实施的行为并没有侵害国家的金融监管秩序，即使上游犯罪确定、主观明知认识也确定亦不足以认定构成洗钱罪，但是可以构成罪名较轻的掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪。

来源：企业刑事法律风险防范公众号

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